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【北京师范大学财务管理制度】北京师范大学资金管理办法
发布时间: 2014-10-28    浏览次数:100

为了规范学校财务行为,加强财务管理,建立健全学校内部财务的约束机制,并在提高资金使用效益的同时确保学校资金安全,根据财政部、教育部《高等学校财务制度》和国家有关法律、法规,结合学校实际情况,特制定本办法。

一、收入管理

收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的各种非偿还性资金。

(一)学校的收入包括:

1.财政补助收入,即学校按核定的预算和经费领报关系由同级财政部门拨入或通过上级主管部门转拨的财政预算资金。具体包括:教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款。

2.上级补助收入,即学校从主管部门和上级单位取得的非财政性补助收入。

3.事业收入,即学校开展教学、科研等专业业务活动及其辅助活动取得的收入。具体包括:教育事业收入、科研事业收入。

4.经营收入,即学校在教学、科研及辅助活动之外,开展非独立核算经营活动取得的收入。

5.附属单位上缴收入,即学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

6.其他收入,即上述规定范围以外的各项收入。包括投资收益、捐赠收入、利息收入。

(二)学校的各项收入由财经处按照规定统一管理和核算,纳入学校预算管理体系,校内任何单位不得截留、隐瞒、挪用、私分学校收入。

(三)全校各单位应严格按照国家有关规定,依法组织收入,学校各项收入必须按照规定及时足额上交学校财经处。

(四)校内各单位的收入必须按学校规定的收入分配政策,由学校进行统一分配。

(五)按照国家规定应上缴财政专户的教育事业收入,应及时足额上缴。

二、支出管理

(一)学校的支出包括:

1.事业支出,即学校开展教学、科研及其辅助活动发生的,并取得合法报销凭证,体现事业效果的支出。具体包括:教学支出、科研支出、业务辅助支出、行政管理支出、后勤支出、学生事务支出、离退休人员保障支出、其他支出。

2.经营支出,即学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。经营支出应当与经营收入相配比。

3.自筹基本建设支出,即学校用财政拨款以外的收入安排自筹基本建设发生的支出。

4.对附属单位补助支出,即学校用财政拨款以外的收入对附属单位补助发生的支出。

(二)学校的财经部门应严格执行国家财经制度和财经纪律及学校内部的财务规章制度,对违反规定的开支,财经部门应拒绝办理。

(三)学校的各类支出应严格按照预算控制。学校各单位应根据校级预算所确定的项目、范围、额度安排各项开支,对超出预算和未纳入预算的支出,应严格按照学校规定的程序办理。

(四)学校的支出预算由校财经处根据各单位上报的预算提出预算草案,由学校校长办公会集体讨论通过后,财经处予以执行。支出预算调整亦按上述程序办理。

(五)学校应建立健全各项财务开支审批制度。

1.对列入学校预算并确定指定用途的各项资金,由各主管校长拨付额度后,由相关职能部门负责人审批支付。

2.对纳入学校预算但未确定指定用途的资金,10万元以内原则上由财经处处长负责审批拨付,10-30万元由主管财经工作副校长审批拨付,30万元以上由校长审批拨付。拨付额度后,由相关职能部门负责人审批支付。

3.纳入学校预算的学校直管专项项目,由财经处在预算额度内审批支付。

4.使用预算内经费购置设备时,对于纳入政府集中采购范围的设备,超过万元以上需报主管财经副校长审批后,由财经处经济室统一购置,大型仪器设备采取招投标方式予以购置。

5.对于校内预算5000元以上修缮项目,预付款由财经处审计室审核后在工程预算50%以内支付,待工程竣工后,由财经处审计室审计批准后,按审定金额付清余款。

6.专项资金严格按照专项资金管理办法执行,确保专款专用,不得挪用。

(六)校内各单位应建立有效的财务支出审批制度,一般应确定一名财务负责人进行各项支出的审批,专项资金由项目负责人和财务负责人共同审批。

三、货币资金的管理

(一)银行账户的监督管理

1.除实行独立核算,领取企业法人营业执照的校办企业外,其他单位一律不得在银行或非银行金融机构设立银行账户。可以在银行或非银行金融机构单独开设银行账户的校办企业,必须按照国家有关法律、法规的规定开设银行账户和办理结算业务,并将开设银行账户的基本情况报财经处备案。除校办企业以外的其他校内单位,报财经处审批后,在校资金结算中心开户。

2.全校各单位的银行账户仅供本单位办理结算业务使用,一律不准出租给校内外其他任何单位和个人使用。

(二)银行存款的管理

1.必须按照国家颁布的《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》及其他相关规定正确办理结算业务;

2.开具支票和保管印鉴的工作,必须由两人分别负责;

3.必须及时登记银行存款日记账和银行存款总账,二者之间要定期、及时地核对且相符。每月月末,银行存款日记账要与银行对账单及时核对,并通过银行存款调节表调节相符。对未达账项,必须认真分析,查明原因,加强管理,堵塞各种漏洞。

(三)现金的管理

学校各级财务部门必须建立健全现金内部管理制度,确保现金的安全、完整。

1.学校各级财务部门必须严格遵守《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定,办理现金收付业务和加强现金管理。

2.独立开设银行账户单位的备用金由开户银行或校结算中心核定限额;在财经处核算的单位由财经处核定限额,超过限额的部分必须及时缴存开户银行或校结算中心,各单位不得坐支。

3.收取的现金必须及时当日缴存。

4.必须按规定的现金使用范围开支现金。

5.必须及时登记现金日记账,并定期与现金总账核对相符;每日终了,账、款必须核对相符,出现现金长款或现金短款,必须查明原因后报财经处主管领导批准后予以处理,不得以现金长款抵补现金短款。

6.学校各级财务部门必须实行钱、帐分管制度。出纳人员不得从事记账凭记填制、复核工作,不得从事除现金日记账、银行存款日记账以外账簿的记账工作,不得负责保管会计档案;从事以上工作的会计人员不得从事出纳工作。

 

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